عندما يبدأ مشغل الأعمال النموذجي الجديد نشاطًا تجاريًا ، فإنه يركز على إنجاح الأعمال. هذا ضروري ولكنه ليس الشيء الوحيد الذي يجب على مشغل الأعمال التركيز عليه. يعتمد العمل التجاري على التدفق النقدي للوجود والنمو ، لذلك يقوم مشغلو الأعمال التجارية بدور جيد من خلال النظر في مصادر التدفق النقدي التي توفرها الحكومة.
نحن نتحدث عن السلطات الضريبية مثل إدارة الإيرادات الداخلية في نيوزيلندا (IRD) ، ومكتب الضرائب الأسترالي في أستراليا (ATO) والإيرادات الداخلية في المملكة المتحدة وخدمة الإيرادات الداخلية في الولايات المتحدة الأمريكية (IRS). كل إدارات الضرائب هذه ، إلى جانب تلك الموجودة في كندا وجنوب إفريقيا على سبيل المثال ، لديها ضريبة الدخل وضريبة السلع والخدمات (GST) أو ضريبة القيمة المضافة (VAT) التي توفر فرصًا لاسترداد الأموال عندما تتجاوز نفقات الشركة دخلها في المراحل الأولى من حياتها.
في البداية ، قد يأتي رأس مال بدء التشغيل من المدخرات والأسرة والأصدقاء والعمل بأجر. المصدر الأخير للتمويل - الدخل من الراتب - يعني أن مشغل الأعمال لا يزال يعمل بدوام كامل مقابل راتب وبدوام جزئي في أعمالهم. يوفر هذا فرصًا خاصة لتلقي تدفق نقدي إضافي لتمويل نمو الأعمال - من ضرائب القيمة المضافة واسترداد ضريبة الدخل.
وتجدر الإشارة إلى أنه حتى إذا لم يكن لدى صاحب العمل أي دخل آخر (مدفوعة الضرائب) ، فقد يكون له زوج أو زوجة ليس لديها دخل مدفوع الأجر. إذا أصبحوا شركاء في شراكة تدير الأعمال ، أو مساهمًا في شركة مؤهلة لإسناد الخسارة (LAQC) في نيوزيلندا فقط ، فيمكنهم المشاركة في الخسائر التجارية واسترداد ضريبة الدخل.
في أستراليا ، كان هناك حكم ضريبة الدخل ATO (IT 2218) الذي سمح للشريك بالحصول على راتب - طالما أن اتفاقية الشراكة سجلت ذلك كتابيًا - وقد أتاح هذا فرصة لتعظيم الخسارة لشريك واحد (الشريك الذي يتقاضى راتبًا) ) ، وبالتالي تعظيم استرداد ضريبة الدخل. تم سحب حكم ضريبة الدخل هذا في 22 مايو 2002. ولا يوجد في أستراليا كيان مكافئ لـ LAQC. ومع ذلك ، لا يوجد ما يمنع اتفاقية الشراكة التي تحدد تقسيم الشراكة بخلاف 50/50 ، بحيث يمكن أن يحصل أحد الشركاء على خسارة أكثر من الآخر. سيكون من الحكمة أن تسجل اتفاقية الشراكة أسباب النسبة المستخدمة.
فكيف يعمل؟ تبدأ معظم الشركات في تكبد خسائر ، ولا تُعفى الشركات الصغيرة والشركات التي تعتمد على المنزل من ذلك. عادة ما يكون إجمالي الإيرادات أو الدخل منخفضًا. غالبًا ما يكون أقل من الحدود التي يتعين على الشركة التسجيل فيها في ضريبة السلع والخدمات أو ضريبة القيمة المضافة ، بحيث قد يميل صاحب العمل إلى عدم التسجيل في ضريبة السلع والخدمات أو ضريبة القيمة المضافة ، وبالتالي التوفير في الإدارة (في تقديم المرتجعات) أو تكاليف المحاسبة.
إذا اتصل صاحب العمل بهيئة الضرائب المحلية الخاصة به ، فسيتم إبلاغه بشكل صحيح بحدود الدخل للتسجيل وسيترك القرار له لاتخاذ هذا القرار. لن يكون من المناسب لموظف الضرائب تقديم المشورة لصاحب العمل حول كيفية إدارة شؤون الضرائب الخاصة به ، وهناك حالة من مجلس الملكة الخاص (المملكة المتحدة) تؤكد أن الإيرادات الداخلية لا يمكنها إخبار صاحب العمل بكيفية إدارة أعماله. من المؤكد أنه ليس من الضروري لسلطة الضرائب تقديم المشورة لصاحب العمل بشأن مسار العمل الذي من شأنه أن يتعارض مع ميثاقهم الخاص بـ "حماية إيرادات" الدولة.
هذا هو السبب في أنه يجب على صاحب العمل طلب المشورة من محاسب مؤهل بشكل مناسب يتمتع بخبرة في الضرائب واستشارات الأعمال. من المرجح أن يقدم المحاسب النشط هذه النصيحة أكثر من محاسب الامتثال. من المرجح أن يتضمن دور محاسب الامتثال الامتثال لقوانين الضرائب ، بدلاً من تحسين المواقف الضريبية. إن عقل محاسب الامتثال مهيأ جدًا للامتثال لقوانين الضرائب لدرجة أنه غالبًا لا يرى فرصًا لتحسين الوضع الضريبي للعميل.
بمجرد إقناع صاحب العمل بأن من مصلحته التسجيل في ضريبة السلع والخدمات أو ضريبة القيمة المضافة ، فإن السؤال التالي هو ما هي فترة التسجيل التي يجب اختيارها؟ كلما كانت فترة التسجيل أكثر انتظامًا ، كلما أسرع استرداد ضريبة السلع والخدمات أو ضريبة القيمة المضافة في تحسين التدفق النقدي للأعمال. لذلك قد يقررون اختيار عوائد ضريبة السلع والخدمات أو ضريبة القيمة المضافة الشهرية أو الشهرية. ستكون هناك تكلفة إدارية أو محاسبية يجب موازنتها مقابل فائدة التدفق النقدي السريع.
يعد استرداد ضريبة الدخل حدثًا سنويًا لا يمكن تغييره ، باستثناء المكان الذي يغادر فيه صاحب العمل البلد قبل نهاية السنة الضريبية ويتقدم بطلب لمعالجة الإقرار الضريبي عاجلاً. ستكون هناك نماذج إضافية لإكمالها ومعلومات لتقديمها ، وهذا يعني عادةً أن النشاط التجاري يغلق. حتى هذا الإقرار الضريبي للدخل يجب تقديمه في وقت مبكر مثل p